2013121502-吴子豪-财务管理-东莞地区中小企业纳税筹划问题研究 （答辩后修改）.docx

《2013121502-吴子豪-财务管理-东莞地区中小企业纳税筹划问题研究 （答辩后修改）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2013121502-吴子豪-财务管理-东莞地区中小企业纳税筹划问题研究 （答辩后修改）.docx（16页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、匿束科技，擘院GUANGDONGUNIVERSITYOFSCIENCE&TECHNOLOGY毕业论文（设计）题目：东莞地区中小企业纳税筹划问题研究姓名：吴子豪学号：2013121502层次：本科专业：财务管理班级：13财务管理5班指导教师：李苏亮曾浩威指导时间：2016年10月2017年5月独创性声明一、本论文是本人独立完成；二、本论文没有任何抄袭行为；三、若有不实，一经查出，请答辩委员会取消本人答辩资格。承诺人（签名）：摘要纳税筹划是企业负责人和财务负责人关心的重要问题。纳税筹划作为实施节流的重要途径，在不触犯到法律的前提下，纳税筹划可以作为实施节流的主要手段，纳税成本的降低，可以有效实现企

2、业价值的最大化。本文以东莞地区中小企业为切入点从纳税筹划的概念及运用方法、纳税筹划的现状、纳税筹划的意义和纳税筹划出现的问题和对策四个方面来对纳税筹划问题进行研究。关键词东莞地区；中小企业；纳税筹划ABSTRACTTaxplanningisanimportantproblemforthepersoninchargeoftheenterpriseandthefinancialcontroller.Planningisanimportantwaytoimplementthethrottlewithoutviolatingthetax,tothepremiseofthelaw,taxplanning

3、canbeusedasthemainmeansofimplementingthethrottle,thereductionoftaxcost,themaximumcaneffectivelyachievetheenterprisevalue.Thesmallandmedium-sizedenterprisesinDongguanareaasthebreakthroughpointfromtheconceptoftaxplanningandtheuseofmethods,thecurrentsituationofthetaxplanning,taxplanningandtaxplanningin

4、fouraspectsoftheproblemsandCountermeasurestocarryouttheresearchontheproblemoftaxplanning.KEYWORDSDongguanarea；Smallandmedium-sizedenterprises；Taxplanning,/,-A-/刖三11纳税筹划的概念及运用方法11.1纳税筹划的概念11.2纳税筹划的运用方法12广东省东莞地区的中小型企业税收现状的分析22.1生产成本增加税收增加22.2纳税筹划的基础薄弱32.3税务政策的变化生成风险32. 4税务机关执法不规范33纳税筹划对东莞地区中小企业所具有的意义4

5、3.1有利于纳税人实现利益最大化43. 2有利于资源的优化配置53. 3有助于企业掌握税收法规改善自我53. 4加强纳税人的纳税意识53. 5有利于提高企业管理者和会计人员的水平53. 6国家增加税收总量的方法之一就是纳税筹划64根据东莞地区纳税筹划中出现的问题制定相对应的解决对策64.1东莞地区纳税筹划中出现的问题61.1. 1企业人员纳税筹划意识较薄弱61.2. 2忽视纳税筹划的重要作用61.3. 3低估纳税筹划专业性61.4. 4忽视纳税筹划的风险管理74. 2东莞中小企业纳税筹划的对策74. 2.1确立中小型企业纳税筹划目标及树立纳税筹划意识74. 2.2优化中小企业纳税筹划队伍74.

6、 2.3关注并灵活运用税收政策84. 2.4加强风险意识85结语9参考文献10致谢11东莞地区中小企业纳税筹划问题研究,Z11-刖百对每个企业来说，企业的税收负担是一项无法逃避的重要支出，企业为了在当今的经济社会里站稳脚步，就必须尽最大可能地降低生产的成本去获取最大化的利润。降低企业成本的途径有许多，但纳税筹划却是必不可少的一种途径，在不触犯法律的情况下，企业可以让相关人员采取税收筹划，以此降低税收成本，从而最大化的实现企业价值。在当今我国的国民经济下，中小企业占的比重相对较大，因此，如何解决中小企业的纳税筹划问题是很重要的一件事。此文对东莞地区范围内的中小企业进行纳税筹划的研究，总结归纳企业

7、税收规划中出现的问题及有效解决方法。1纳税筹划的概念及运用方法1.l纳税筹划的概念纳税筹划，又叫做税务筹划，具体含义是指在纳税行为发生之前，在不违反法律法规的情况下，企业纳税人为了达到少缴税或者递延纳税目标的一系列目的，对企业的生产经营、理财投资等各项活动进行事先安排谋划、研究对策的过程，使企业达到利益最大化。通过纳税筹划的含义我们可以得出结论：1.人们在纳税时必须要遵守国家相关的法律法规。2.纳税筹划的具体方向应当符合税法的有关规定。3.纳税筹划要在生产经营活动以及投资理财活动之前完成。4.纳税筹划的目的是为了使企业的税收利益最大化。企业税收利益的最大化不仅仅是要少缴税，而是应该包括企业缴税

8、后的利益和价值最大化。所以，企业不应该只以“纳税最少和最晚”为生存的目的，而是应该在科学的合法的纳税方法下，去实现企业的目的以及国家的价值最大化。1.2纳税筹划的运用方法纳税筹划的方法，基本上可以分为节税、避税以及税负转嫁三类方式来达到目的节税，是指在不违背税法等相关法律法规的情况下，当纳税人有很多税收政策和计税方法可以选择时，纳税人为了缴纳相对少的税费，对企业管理、投资等相关活动而做出的涉税行为。如果企业的纳税人可以运用纳税筹划来享有税法中固有的优惠政策，其实这是对税法的法律法规进行实质性的支持。因此，合理运用税收优惠政策不仅能给企业带来直接的经济利益，而且还能达到宏观调控的目的。避税，是指

9、企业纳税人在不直接违反税法的有关规定的前提下，对税收环境的了解下，合理地安排一些经营活动、投资活动、管理活动等相关活动，这种小心机的手段是处在合法与非法之间的范围，达到规避或减轻税负目的的行为。避税就是在不违反税法法律的规定下，是企业达到逃避纳税义务的结果，所以我们常说的避税筹划既不违反国家相关法律规定，但是也不符合法律的要求，而是处于合法与不合法中间，所以常被人们称做“非违法”。正因为如此，避税存在一定的税收筹划风险,税务机关可能会认定其行为为偷税漏税。在法律的角度说,节税是符合法律规定的，是合理合法的，避税不能算是合法的，只可以说仅仅是不违法的，但是逃税就一定是违反国家法律的。税负转嫁是指

10、纳税人在销售商品的过程中，通过提高销售的价格或压低购进的价格等方法，从而将自身应承担的税务转移给购买方或供应商。他人承担企业本应该承担的税负是采取税负转嫁的结果，承担我方税负的一方则被称为负税人。税负转嫁是企业纳税人通过一系列行为来调整和改变价格从而使企业能够减轻税负的一种经济活动行为。税负的转嫁和逃税与避税相比的话,情况更为复杂,税负转嫁在现如今的税收理论与实践中也有不可小觑的地位与影响。2广东省东莞地区的中小型企业税收现状的分析2.1 生产成本增加税收增加伴随着社会主义现代化进程的加快与社会主义市场经济的快速发展，我国的经济政策也要跟上时代的潮流，所以政府对税务的相关财政政策进行一定的调整

11、，是可以很好地推动国民经济的快速发展。纳税筹划又可以理解为纳税的事前筹划，纳税筹划的每一个过程、每一个步骤都需要精心合理的安排。当然在税收筹划的过程中也会出现一些风险，比如政府对企业税收政策的变化，将会改变企业原本所部署的安排，使纳税筹划的风险增大。现如今，在我国的社会情况中，中小型企业占据了我们国家市场的绝大部分，更是必不可少的一部分。中小企业对创造就业机会、形成规范的市场机制方面和对中国的市场经济的形成与发展等方面都是不可忽视的重要力量。在现代社会的不断进步下，中国的经济发展也发生了惊人的改变。随着社会劳动力、土地、资源等因素的不断改变，使企业的生产成本也在不断增加。企业要想在众多竞争对手

12、中脱颖而出就必需通过减少其成本和税负从而加大利润空间及生存空间。国家财政收入的主要来源就是税收，税法规定税务机关有权对企业和公民进行征税，这也要求了企业和公民必须依法纳税，这是作为一个中国公民必须做到的。纳税的有关费用作为企业成本的重要组成部分，对于企业的收益具有重要意义。减去税收以及成本的收入就是企业的利润。这就证明了，在同样收入的前提条件下，企业可以通过一系列方法来取得更大的利益，降低成本和税收支出就是非常有效的解决方法。国家的税收政策也存在着很大的差异，在不同地区和不同行业之间，税收政策也会不同，这就体现出了企业进行事先的纳税筹划的重要性。中国的中小企业发展迅速，在国民经济发展中的地位和

13、作用越来越大，对失业劳动力再就业的实现做出了突出贡献，是维护社会稳定的基础。在东莞地区，中小企业就是东莞的社会经济的重要组成部分,它们对于东莞市经济的增长发挥着不可小觑的作用，同时也为推动中国经济社会发展贡献了一份力量。有优点的同时也一定具有缺点，东莞的中小型企业在快速发展的同时，也一定存在着一些不足之处。2.2 纳税筹划的基础薄弱纳税筹划也是具有所谓的风险性的，因为纳税筹划是处在法律边缘的，如果不能够很好地掌握住度，就很容易违法。管理人员和相关人员对纳税筹划的理解是实行纳税筹划的重要步骤。在社会经济发展中，中小型企业的税收筹划存在比较严重的问题时，如果不加以重视，就会增加企业纳税筹划的风险。

14、2.3 税务政策的变化生成风险中国的税收政策是具有相对较短时效性的特征，同时也具有非周期性。所以企业应该顺应时代的变化，不断地调整税收政策，使企业更好地发展和经营。由于事先规划，税收筹划的每一个项目都需要一个过程，如税收政策的变化，将导致原来的设计不合理的情况，从而导致风险增加。2.4 税务机关执法不规范企业在进行税务筹划的过程中，避税与纳税筹划的本质区别就在于税务筹划是合法的。在实践的时候,一定要在税务执法部门的监督下进行合法的纳税筹划。在实行税务筹划的过程中，倘若税务机关没有按照合理的操作来进行，则会使企业增加一定的税收筹划风险。在政府的征税范围里,税法是具有一定的灵活性的,例如税法不根据

15、自己的判断指定行为的，税务机关有权自己确定是否要对企业进行纳税行为，政府在税收的实施过程中，由于一些低质量因素的人员的影响和限制，会使税收出现一定的问题，很有可能会导致税收出现较大的偏差的情况。3纳税筹划对东莞地区中小企业所具有的意义作为纳税人，每个纳税人都希望能减轻自己的负担，使企业有很好的盈利，所以节流就一定是企业会考虑到的一个关键所在。税收在节流方面有着很大的影响，所以在不违反法律的条件下，适当降低企业的纳税成本，对企业完善其金融体系具有不可替代的作用，也为企业的长远发展打下了良好的基础。在我国现如今的社会中，绝大多数的企业都是中小型企业,所以对中小企业给予一定的关注,能够很好地促进社会

16、和企业共同健康发展。然而，这方面的税收筹划在国内企业仍然是一个探索的过程中，其运作有一定的风险，做得好，纳税筹划成为合法避税，法律也支持；做得不好，企业会被处以偷税漏税的罪名被税法机关查处，这样对于一个公司的形象是非常不利的。纳税筹划越来越被企业所重视，其很大原因是因为纳税筹划是社会经济发展的一种必然产物,是现代经济生活中一个永恒不灭的热点，是所有企业所应该具备的管理条件。从调查的情况来说，东莞的中小企业在纳税筹划方面的管理还不够，显然纳税筹划已经成为我国中小型企业管理者所要面临的一个严峻的问题。3.1 有利于纳税人实现利益最大化由于中小企业在纳税筹划意识方面浅薄，在税收方面处理不当，经常出现