年底30个财务必须要做的事项清单.docx

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1、年底30个财务必须要做的事项清单财务情况排查X.现金银行账户：现金账上不能出现负数；检查现金账面余额与库存现金是否一致；库存现金是否超过限额规定。银行回单查漏补缺,确实的要向银行补全（包括银行每月的对账单）。2 .往来款：年末对账非常重要，要及时做好与客户、供应商的对账和清帐工作，对于一些不再收取或支付的尾差几十处理。3 .存货：做好年底存货盘点工作，并对盘盈盘亏及时处理；检查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存量与账面是否一致，是否有报废损失和积压物资，是否有发出商品和在途物资。4 .固定资产：各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损

2、失资产报备资料是否完善。5,应交税金：检查应交税费的明细账户，有无计提错误、少交税金等情况；检查公司的税负水平是否正常。6.费用：通知公司报销人员及时报销，保证年底发生的费用计入本年，避免已发生的成本费用跨年列支。7其他事情：检查一些大额支出或收入是否合规，有无合同；检查预付款发票有无收入；各种借款（包括个人借款和企业借款）有无收回，需要支付的利息有无计提等。预估明年汇算清缴金额X.职工福利费：按照工资薪金总额14%以内税前扣除；2 .工会经费：按照工资薪金总额2%以内税前扣除；3 .职工教育经费：按照工资薪金总额8%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；4 .业务招待费：按照发生额的60

3、%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%；5 .广告费和业务宣传费：一般企业按照当年销售（营业）收入15%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；化妆品制造或销售、医药制造或饮料制造（不含酒类制造）企业按照当年销售（营业）收入30%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除；烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。6 .手续费与佣金：保险企业，不超过当年全部保费收入扣除退保金等余额的18%（含本数）以内税前扣除，超过部分允许结转以后年度扣除；其他企业，按签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额扣除，超过部分不得扣除。7 .公益性捐赠：按照当年年度利润总

4、额12%以内税前扣除，超过部分，准予结转以后三年内扣除。8 .补充养老保险与补充医疗险：分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除。9 .党组织工作经费：不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。分析财务报表排除风险一、资产负债率表现：1 .应收账款风险：应收账款是否收回、是否有虚增的应收账款，有无坏账冲销。2 .其他应收账款风险：资金拆解是否牵扯不清、股东借款有无收回,注意长期挂账风险；3 .存货风险：存货积压、账实不符、注意识别未结转成本的虚假库存等风险。二、利润表表现：1.销售费用占比是否过高：了解当前销售渠道是否通畅、市场打开情况等，排查前期宣传工作是否做

5、到位。2,管理费用占比是否过高：内部营运效率差，可能存在形式主义托给管理风险。3 .营业收入是否停滞下滑：企业发展增长受阻，可能存在市场开拓不顺、产品遇冷等情况。4 .营业支出是否过高：除了必要的正面原因如企业捐赠外，其他情况支出过高可能是企业管理不善问题。三、现金流量表表现：1 .净利润：净利润为正，说明企业盈利能力强，但净利润为负时，说明企业盈利能力较弱，要维持正常经营，就要减少投资或向外融资。2 .现金流量：如果现金流量小于0,企业的经营现金流可能出了问题,入不敷出。财小加提醒：企业可以对资产负债表、利润表、现金流量表作一个详细的分析报告，如毛利润比率、净利润及费用增减比率、应收款项账期

6、和存货期等是否合理，不合理的会计比率和不合理的利润及费用增减率只会引起税务部门的注意。年终关账几个高风险事项1 .应税收入：该确认的确认准确地确认应税收入，对企业来说至关重要。要准确核算应税收入,首先是要核实销售收入是否已经全部确认，尤其是对于产品已售出，但暂未开出发票的情形，要合规确认应税收入的实现。此外，企业还要确认核实是否存在因税会差异，而导致账务处理未确认收入，但税法规定应确认收入的事项。举例来说：对于企业将产品用于对外捐赠、制作产品的宣传广告，或作为福利发放给职工等行为，税法上规定要视同销售，汇算清缴时，应确认相关的收入和成本。2 .成本费用：跨年列支要避免成本费用方面，根据税前扣除

7、的配比原则，纳税人发生的费用，应与收入配比扣除，除另有规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。也就是说，成本费用要在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。企业在年终关账前，应核查当年度费用是否都已入账，尤其要关注是否有在途单据。此外，对于一些可能跨年发生的成本、费用，应督促相关管理部门做好收尾工作，防止企业已发生的成本费用被遗漏，和跨年度费用一次性全额入账的情况。3 .扣除凭证：及时审核保合规根据国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告（国家税务总局公告2018年第28号）的规定：企业应当取得而未取得发票、外部凭证或取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且

8、已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。财务人员在关账前，应对各会计凭证后附的发票等单据进行审核，不合规的要及时与相关经手人员联系，取得合法有效的扣除凭证。4 .往来款项：收支情况要理清年终关账前，对于本年的应收账款、应付账款等往来款项等账面余额,企业应与供应商或客户核对清楚，尤其是常年往来交易额比较大的账项，应重点关注其科目发生额及余额。对于长期应付款项，要关注本年没有发生额的账户，并核实账户情况,及时进行后续处理。如果存在应付未付的款项，要关注款项是否不再需要支付，是否需要确认为营业外

9、收入；如果存在应收账款收不回来的情况，应及时确认为坏账损失，并按照企业所得税法的规定，准备好合同、协议或说明等证明材料，以便在汇算清缴时，能将实际发生的资产损失在企业所得税前扣除。尤其需要关注是否存在股东从企业借款,但在年度终了前尚未归还的情形。如果账面上反映出，个人股东在公司有个人借款和往来余额，且超过一年的，应及时进行处理，避免税务风险。其他财务相关注意事项一、投资类资产的确认1 .关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂；2 .及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益；3 .及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损乂.向Q二、费用的报销和票据的取得1 .按照权责发

10、生制原则，当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账。2 .按照配比原则，分配已支付的费用。3 .关注预（计）提、待摊费用余额是否合理。4 .已发生并记账的费用，是否全部取得合规票据，未取得的票据应把责任落实到具体人员。三、税务处理要注意1 .检查当年的税费缴纳情况:对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况，与当地实际情况做一个对比，并进行适当调整。2 .检查摊销和计提情况:检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况。3 .税收优惠政策：有些税收优惠政策年底结束，因此务必要进行一次梳理；同时，有些政策到期后还可能会继续延长，因此更要及时关注官方通告！如不延长，应及时进行调整。