部门预算审计发现共性问题整改标准指南.docx

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1、部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号题类问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打，他，）整改标准备注行改H分阶段整改续改持整1一、预决算管理方面预算编制不完整、不规范、不科学以前年度结余资金未纳入预算1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .编制下年预算时充分考虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素。2部分收入和支出（除开展独立核算经营活动发生的收支以外）未纳入预算L建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2.编制下年预算时充分考虑以前年度各项收入和支出，提高预算编制的完整性和准确性。3代报代编所属单位预算1 .建立健全预算编制

2、、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .编制下年预算时取消代报代编，按规定的预算级次编报预算。4应纳入预算的所属单位未纳入预算管理1.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2.编制下年预算时将应纳入预算的所属单位纳入预算管理。5在部门预算中安排补助地方支出1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .将每年需安排给地方的补助上报财政部门，商财政部门核定资金的拨付方式和程序。6为经费自理单位安排基本支出预算L建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .已收回违规编制的支出预算结转结余资金；3 .编制下年预算时，停止为

3、经费自理单位安排基本支出预算行为。同时满足共性整改标准和1-2项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号问题大类一、预决算管理方面问题类型预算编制不完整、不规范、不科学问题定性整改类型（请在整改类型项下打“小）整改标准备注行改H分阶段整改续改l-7在特定项目类、公用经费类和其他运转类项目支出中安排对个人和家庭的补助支出1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .已收回违规编制的支出预算结转结余资金；3 .编制下年预算时，已严格执行项目预算管理和专项资金管理办法等，规范编制项目预算。同

4、时满足共性整改标准和12项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。8将保障机构自身正常运转、完成日常工作任务的项目列入“特定项目类编制预算L建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .已收回违规编制的支出预算结转结余资金；3 .编制下年预算时，已严格执行项目预算管理办法等，规范编制项目预算。同时满足共性整改标准和12项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。9四季度申请追加的预算不属于基本支出、应急救灾、疫情防控等急需事项1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .已使用完

5、相关支出预算指标或编制下年预算时已按规定收回结转结余资金。10未充分预计结转资金，继续申请预算，导致财政资金大量闲置L建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2.加快预算执行进度，已使用完相关支出预算指标或编制下年预算时已按规定收回或上缴结转结余资金。Il项目立项不科学、不合理，项目未实施或无法实施，导致财政资金大量闲置1 .严格执行预算项目申报管理有关规定，科学编制入库项目，已滚动清理不符合条件的入库项目；2 .严格执行零基预算的有关规定，实行更加严格的清理收回政策，按规定已收回或上缴相关预算资金。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号问题大类一、预决算管理方面

6、问题类型预算编制不完整、不规范、不科学问题定性整改类型（请在整改类型项下打，他，）整改标准备注行改H分阶段整改续改持整12申请预算调整和追加不科学，年底指标结余较大L加快预算执行进度，已使用完相关支出预算指标或编制下年预算时已按规定收回或上缴结转结余资金；2.编制下年预算时充分考虑以前年度预算调整和追加导致指标结余过大的因素。同时满足共性整改标准和1项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。13编制虚假项目或重复申报项目，套取财政资金1 .从项目库中删除或清理不符合条件的项目，更新项目库；2 .收回被骗取套取的财政资金并上交财政；3 .编制下年预算时按真实准

7、确的预算项目编制。同时满足共性整改标准和1-2项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。14故意隐瞒或少编列预算收入和支出1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .已将所有预算资金纳入本年预算管理，调整会计记录；3 .编制下年预算时，合理预计非财政拨款收入，不得虚报、瞒报、漏报，未列入预算的收入不得安排支出。同时满足共性整改标准和1-2项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。15未按实有人数申报编制基本支出预算1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .已与财政部

8、门对接，更新部门基础数据和预算控制数；3 .编制下年预算时，已按准确数据编制基本支出预算。同时满足共性整改标准和1-2项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号题类问大问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打“小）整改标准备注行改立立分阶段整改续改l-16预算执行进度慢，执行率偏低L已经实施尚未完成的跨年度项目，加大项目执行推进力度，尽快落实完成；2.确定不能执行的，及时向财政部门申请调减指标；3.在今后工作中按实际支出事项制定用款计划，提高预算执行率。同时满足共性整改标准和12项的，或能在审计报告出具60

9、日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。17一、预决算管理方面预算执行无预算或超预算列支1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .与财政部门沟通，已调整调剂支出预算指标，已按最新调整情况编制部门决算；3 .编制下年预算时，充分考虑预算项目支出情况，严格执行无预算不支出。同时满足共性整改标准和12项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。18不规范未按规定使用预算指标，指标间串用L建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2.与财政部门沟通，已调整调剂支出预算指标，已按最新调整情况编制部门决算。19未按

10、规定办理预算调剂1 .已按规定补全预算调剂报批审批手续；2 .制订业务培训和指导计划。20超标准、超范围发放津贴补贴、奖金。1 .建立健全单位津贴补贴发放管理制度，杜绝此类问题再次发生；2 .已收回多发放的资金。21预算执户向其他单位转嫁本单位的公务支出费用。1 .建立健全单位内部财务报销管理制度；2 .已退回相关资金。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打，他，）整改标准备注行改H分阶段整改续改持整22不规范超额聘用编外辅助人员。1 .建立健全本单位编外聘用辅助人员管理制度；2 .已完成超额编外人员清理消化工作。23以拨代支提高预算执行率

11、L加快项目执行进度，已拨代支资金已使用完；2 .编制下年预算时按规定收回有关结转结余资金，并调整相关会计记录；3 .制订业务培训和指导计划。24一、预决算管理方面预算执行率不真实未按项目进度付款提高预算执行率L加快项目实施进度，超进度付款资金已使用完；2 .编制下年预算时按规定收回有关结转结余资金，并调整相关会计记录。3 .制订业务培训和指导计划。25年底突击花钱1 .编制下年预算时，减少编制有关项目的支出预算；2 .制订业务培训和指导计划，防止此类问题再次发生。26违规从零余额账户向实有资金账户划拨资金L根据部门实有资金定期清理的有关规定，已收回实有资金账户结转结余资金或相关资金已按原用途使

12、用完；2 .已按实际支出进度情况调整或登记会计凭证；3 .制订业务培训和指导计划，防止此类问题再次发生。27预算执行率不真实预算约束力不强，预算与决算差异较大1 .编列下年预算时，参考上年实际支出情况下充分考虑当年工作任务，提高预算编制的准确性；2 .严格预算调剂和追加，防止出现非必要的调剂和追加，指标串用等问题，强化年初预算的约束力；3 .制订业务培训和指导计划。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号题类问大问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打“小）整改标准备注行改H分阶段整改续改l-28应编入决算的单位、资金未编入决算草案I1 .根据审计结果据实调整部门决算，保证部门决算

13、的完整性和准确性；2 .制订业务培训和指导计划，防止此类问题再次发生。29将不应编入决算的单位或资金编入决算草案1 .根据审计结果据实调整部门决算，保证部门决算的完整性和准确性；2 .制订业务培训和指导计划，防止此类问题再次发生。30一、预决算管理方面决算编制不准确决算草案编制不真实、不准确，存在随意调剂科目的情况1 .与财政部门商议，重新编制部门决算，将有关单位、资金全部编入决算，保证部门决算的完整性和准确性；2 .制订业务培训和指导计划，防止此类问题再次发生。31决算草案未如实反映单位资产负债及结余与财政部门商议，重新编制部门决算，将有关单位、资金全部编入决算，保证部门决算的完整性和准确性；2.制订业务培训和指导计划，防止此类问题再次发生。32预决算等公开不及部门预决算等公开不及时严格执行有关规定，已及时进行预算公开或补充完善预决算公开事项和内容。33时、不全面、不完整部门预决算等公开不全面、不完整严格执行有关规定，已及时进行预算公开或补充完善预决算公开事项和内容。34预决算批复不准确未按预算科目、预算级次或项目批复所属单位预算制订业务培训和指导计划，杜绝此类问题再次发生。35一、预决算管a=未按规定时间批复所属单位预算制订业务培训