记账实操-计提社保费会计处理分录.docx

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1、记账实操-计提社保费会计处理分录1 .分配工资借：XX费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬工资2 .计提社保（企业部分）借：XX费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬一社保3 .次月发放工资时借：应付职工薪酬工资贷：应付职工薪酬一社保（个人部分）应交税费应交个人所得税库存现金/银行存款4 .上交杜保借：应付职工薪酬一社保（企业部分+个人部分）贷：库存现金/银行存款5 .上交个人所得税借：应交税费应交个人所得税贷：银行存款五险的会计分录（一）个人负担部分发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）借：应付职工薪酬一工资贷：其他应付款一社会保险费（代扣职工应交纳的部分）贷：库存现金（实际发放的金额）（二）

2、企业负担部分提取时借：管理费用-社会保险费贷：其他应付款-社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）（三）交纳时借：其他应付款-社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额）缴纳社保的会计分录1.计提社保费用时的分录：借：管理费用-社会保险费（单位部分），贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）；2、实际缴纳社保费用时的分录：借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分），借：其他应收（付）款-社会保险费（个人部分）贷：银行存款；社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用，它是社会保险基金的最主要来源。也可以认为是社

3、会保险的保险人（国家）为了承担法定的社会保险责任，而向被保险人（雇员和雇主）收缴的费用。费的分担主体是国家、企业和个人。这三个主体的不同组合就产生了许多费用的分担方式，即使同一国家，在不同的社会保险项目中可能使用不同的保险费用分担方式，其中以雇主雇员双方供款、政府负最后责任最为普遍。养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的,其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。1.当期缴纳时账务处理，借:管理费用-养老保险费（注:单位承担的部分），其他应收款养老保险费（注:个人承担的部分）,贷:银行存款。2

4、、发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理,借:应付职工薪酬,贷:其他应收款一养老保险费。3、如果当期未缴纳，当期的账务处理，借:管理费用一养老保险费,贷:其他应付款一养老保险费;发工资时个人应交的部分照扣,借:应付职工薪酬,贷:其他应付款一养老保险费。4、企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理，借:其他应付款一养老保险费，贷:银行存款。企业会计制度要求，基本养老保险金、医疗保险金、住房公积金、失业保险金，在其他应交款中核算，职工个人负担的部分一般在工资中扣除。其他应交款是指企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等。