2024年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》冲刺卷.docx

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1、2023年保荐代表人胜任能力考试投资银行业务冲刺卷1.【单选题】关于利润表调整的事项，说法错误的是OoA.企业应当在利润表“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目B.“其（江南博哥）他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额C.企业应当在附注中详细披露其他综合收益各项目及其所得税影响，以及原计入其他综合收益、当期转入损益的金额等信息D.企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目正确答案：D参考解析：D项，企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公

2、司所有者的综合收益总额”项目和“归属于少数股东的综合收益总额”项目。2 .【单选题】中国证监会收到交易所审核意见及相关资料后，基于交易所审核意见，依法履行发行注册程序。在（）个工作日内对上市公司的注册申请作出予以注册或者不予注册的决定。A. 15B. 20C. 3D. 10正确答案：A参考解析：上市公司证券发行注册管理办法（2023）第三十一条，中国证监会收到交易所审核意见及相关资料后，基于交易所审核意见，依法履行发行注册程序。在十五个工作日内对上市公司的注册申请作出予以注册或者不予注册的决定。3 .【单选题】丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消化库存，

3、盘活资金，丙企业2021年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2021年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供100oo件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是OOA.应确认预计负债5万元B.应确认预计负债30万元C.应确认预计负债25万元D.应确认预计负债15万元正确答案：A参考解析：丙公司该项合同为亏损合同，预计负债的金额应是执行合同发生的损失和撤销合同发生的损失的较低者，应为15万元（150万元X10%30万元），因该合同存在标的资产，且亏损（15万元）

4、超过该减值损失（10万元），应将超过部分确认为预计负债（15T0二5万元）。丙公司的会计处理如下：计提资产减值损失借：资产减值损失100000贷：存货跌价准备100000（2）借:营业外支出50000贷：预计负债500004.【单选题】某上市公司股东大会于2021年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于5月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6临款项于当日划入公司银行存款账户。5月15日，厂房正式动工兴建。5月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。5月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在5月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则

5、其专门借款利息应开始资本化的时间为OoA. 5月5日B. 5月15日C. 5月16日D. 5月31日正确答案：C参考解析：以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额应当开始资本化：资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。到5月16日，专门借款利息开始资本化的三个条件都已具备，应开始资本化。5 .【单选题】中央政府与地方政府共享收入不包括OoA.增值税B.消费税C.印花税D.资源税正确答案：B参

6、考解析：B项不符合题意，中央政府与地方政府共享收入主要包括：（1）增值税；（2）企业所得税；（3）个人所得税；（4）资源税；（5）城市维护建设税；（6）印花税。6 .【单选题】关于优先股，以下说法错误的是（）。A.上市公司发行优先股，可以申请一次注册，分次发行，不同次发行的优先股除票面股息率外，其他条款应当相同B.自中国证监会同意注册之日起，公司应在六个月内实施首次发行，剩余数量应当在二十四个月内发行完毕C.首次发行数量应当不少于总发行数量的百分之五十，剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后五个工作日内报中国证监会备案D.上市公司就发行优先股事项召开股东大会，可以视情况提供网络投票，

7、还可以通过中国证监会认可的其他方式为股东参加股东大会提供便利正确答案：D参考解析：优先股试点管理办法第三十八条上市公司就发行优先股事项召开股东大会，应当提供网络投票，还可以通过中国证监会认可的其他方式为股东参加股东大会提供便利。第四十条上市公司发行优先股，可以申请一次注册，分次发行，不同次发行的优先股除票面股息率外，其他条款应当相同。自中国证监会同意注册之日起，公司应在六个月内实施首次发行，剩余数量应当在二十四个月内发行完毕。超过注册文件时限的，须申请中国证监会重新注册。首次发行数量应当不少于总发行数量的百分之五十，剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后五个工作日内报中国证监会备案。

8、7 .【单选题】根据上市公司证券发行注册管理办法，上市公司向特定对象发行股票的定价基准日指的是（）。A.董事会召开日8 .发行期的首日C.董事会决议公告日D.股东大会决议公告日正确答案：B参考解析：根据上市公司证券发行注册管理办法（2023）第57条，向特定对象发行股票的定价基准日为发行期首日。上市公司应当以不低于发行底价的价格发行股票。上市公司董事会决议提前确定全部发行对象，且发行对象属于下列情形之一的，定价基准日可以为关于本次发行股票的董事会决议公告日、股东大会决议公告日或者发行期首日：（一）上市公司的控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；（一）通过认购本次发行的股票取得上市公司实际控制

9、权的投资者；（三）董事会拟引入的境内外战略投资者。8.【单选题】上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列不属于这个条件的是OOA.上市公司在最近3年连续盈利8 .上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的60%D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%正确答案：C参考解析：上市公司所属企业申请到境外上市，上市公司应当符合下列条件：（一）上市公司在最近三年连续盈利。（一）

10、上市公司最近三个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市。（三）上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%o（四）上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%o（五）上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职。（六）上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%o（七）上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形

11、，或其他损害公司利益的重大关联交易。（八）上市公司最近三年无重大违法违规行为。C项，应当是不得超过上市公司合并报表净利润的50%。9 .【单选题】关于上交所科创板超额配售选择权，下列说法正确的是（）OA.发行人和主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权B.采用超额配售选择权发行股票数量不得超过首次公开发行股票数量的10%C.主承销商采用超额配售选择权，无需与参与本次配售并同意作出延期交付股份安排的投资者达成协议D.发行人股票上市之日起30个自然日内，主承销商有权使用超额配售股票募集的资金，从二级市场购买发行人股票，但每次申报的买入价不得低于本次发行的发行价正确答案：A参考解析：根据上海证券交

12、易所首次公开发行证券发行与承销业务实施细则（2023）第57条规定，发行人和主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权。采用超额配售选择权的，发行人应授予主承销商超额配售证券并使用超额配售证券募集的资金从二级市场竞价交易购买发行人证券的权利。通过联合主承销商发行证券的，发行人应授予其中1家主承销商前述权利。第59条，发行人和主承销商应当审慎评估采用超额配售选择权的可行性、预期目标等，并在预先披露的招股说明书中明确是否采用超额配售选择权以及采用超额配售选择权发行证券的数量上限。采用超额配售选择权发行证券数量不得超过首次公开发行证券数量的15%0第61条，采用超额配售选择权的主承销商，可以在征集投

13、资者认购意向时，与投资者达成预售拟行使超额配售选择权所对应证券的协议，明确投资者预先付款并同意向其延期交付证券。主承销商应当将延期交付证券的协议报本所和中国结算上海分公司备案。第62条，发行人证券上市之日起30个自然日内，获授权的主承销商有权使用超额配售证券募集的资金，以上海证券交易所交易规则规定的竞价交易方式购买发行人证券，申报买入应符合下列规定：（一）在开盘集合竞价阶段申报的，申报买入价格不得超过本次发行的发行价，且不得超过即时行情显示的前收盘价格；（一）发行人证券的市场交易价格低于或者等于发行价格的，可以在连续竞价阶段申报，申报买入价格不得超过本次发行的发行价；（三）在收盘集合竞价阶段申

14、报的，申报买入价格不得超过本次发行的发行价，且不得超过最新成交价格。10.【单选题】下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是Oo,将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非增值税应税项目正确答案：C参考解析：ABD三项，将自产、委托加工的货物用于对外投资、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为；但将购进的货物用于集体福利或者个人消费，则要做进项税额转出处理。C项，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，视同销售征收增值税。11 .【单选题】以下关于上市公司要约收购的说法，正确的有OoA.收购要约约定

15、的收购期限不得少于15日，并不得超过60日，但是出现竞争要约的除外B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式进行支付收购价款C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约正确答案：D参考解析：根据上市公司收购管理办法相关规定，具体分析如下：A项，收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外。B项，可以以现金方式进行支付收购价款，也可以以证券方式进行支付，但必须同时提供现金选择权。C项，收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因；自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。12 .【单选题】根据发行监管问答一一关于首次公开发行股票预先披露等问题的规定，下列说法正确的是OOA.发审会前，发行人及其保荐机构需根据发行监管部门的意见修改已提交的发审会材料和预先披露材料B.申请主板发行上市公司预先披露材料包括招股说明书（审报稿）、关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见