财务管理规范化要求.docx

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1、一、财务部门工作制度（82?56）1 按照会计法、医院财务制度和医院会计制度，全院财务实行统一管理，建立对应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门对应的岗位责任制。2 .对的贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公遵法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。3 .合理组织收入，严格控制支出。但凡该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。4 .根据事业计划，对B及时编制年度和季度B财务预算，办理会计业务。按照规定B格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。5 .加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并

2、会同有关部门做好成本核算的管理工作。6 .凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应获得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导同意，任务完毕后及时办理结帐报销手续。7 .会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。8 .财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家俱、药物、器械等国家资财进行常常的监督，及时清查库存，防止挥霍和积压。9 .每日收入B现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行B规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找

3、出原因后报领导指示处理。10 .原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门0规定办理。IL按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外日勺药物、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。12 .奖金分派B原则、原则、程序公开透明，体现按劳分派、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分派不得与药物收入挂钩B原则。13 .加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度责任追究制度，保证国有资产B安全与完整。二、经费审批及报销制度（新增）为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。1 .

4、医院B一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2 .医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”B规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责B原则。3 .医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐层上报审批的制度。4 .院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。5 .报销B原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制B正式发票或财政部门监制的、合用的正式收据；字迹清晰，数字精确

5、，不得涂改、挖补；出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。6 .所有的借款必须在经济活动结束后1个月内报销，7 .严格现金管理，不小于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算,如因特殊原因使用现金时，应由财务部门负责人审核签字。8 .坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。9 .如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担重要责任，并根据国家有关规定予以经济惩罚和行政处分。三、医疗收费制度（82?57）1 .收费员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，精确掌握药价和多种医疗项目的收费原则，简化手续，减少排队。2 .交付现金要唱收、唱付

6、，当面点清，开出收据，留有存根复核和备查。对医疗保险、公费医疗、记帐协议，要严格执行国家B有关规定。3 .病员出院，住院处根据病房的出院告知单结算、收费或记帐。4 .病员住院期间，住院处应定期进行结算。自费者，要随时与家眷联络清交，以免导致呆帐。对欠帐者，应抓紧催收。5 .收费处要建立交接班制度。交班时现金必须当面点清，最终汇总，清点钱、帐相符合交会计、出纳处理。如有不符，需立即查找原因，及时解决。6 .收费员收取的现金，每日下班前向财务部门完毕缴结，不得超限寄存备用金。四、财产物资管理制度（82?58）1 .凡医院所需的多种财产物资（除药物和图书外），均由物资部门统一负责采购、调入、供应、管

7、理、维修。要尽量修旧利废，做到物尽其用，节省使用。2 .物资部门负责管理B财产、物资，应建立健全帐目，指定专人采购、领发、保管，加强管理，定期或不定期清点实物，查对帐目。规定帐物相符，保证物资安全，防止积压损坏、变质、被盗。有关人员要常常深入科室，理解需要，指导、协助有关人员管好、用好物资。3 .各科室所需物资，按月、季、年编制计划送物资采购部门，经院领导审批后列入采购计划进行购置，按计划供应，由配送中心实行送货上门。属于交回物资要交旧领新。4 .多种物品、被服的报废，要办理报废手续。物资部门对报废物资要妥善处理。医院B财产物资，任何人不得私自取回。重大财产物资B报损、报废，及财产物资变价、转

8、让或无价调拨，须根据详细状况，经科室评议，由物资部门审核转院领导报主管部门同意处理，不得私自处理。5 .各科室应指定专人负责物品请领、保管及注销工作。五、票据管理制度（新增）全国医院工作制度与人员岗位职责?征求意见稿CHA7PJPG2023.21141 .医院使用多种票据，须由财务部门派专人向有关部门购置，或由财务部门根据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容H印刷计划，经院领导同意，由有关科室印制。2 .财务部门指定专人保管票据，出纳不得兼保管或核销票据。3 .票据管理人员负责登记收费票据的购置、发放、核销的日期、名称、起止号码、规格及数量等。票据领取人应对有关内容确定后签字。4 .多种票

9、据只限于规定0业务范围中使用，不得超范围使用，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造票据。5 .作废票据规定联式齐全，作废后应在票据上简朴阐明作废原因。6 .票据的核销。多种收据应以结账单的收据区间号码、存根及日报表为依据进行审核后核销。票据遗失、短少应及时向财务部门汇报并登记立案。六、固定资产管理制度（82?7）1 .凡产权属于本单位的一切建筑物及多种附属设施、多种医疗仪器和专业设备、办公与事务用B设备、家俱、用品、交通工具等均属于固定资产的范围，均应按规定计价原则计价，列入固定资产范围管理。2 .医院固定资产实行统一领导、分级核算的管理原则，单位设置固定资产管理部门，负责计划、采购、验收、

10、编号、调配、维修、清查盘点、报废、明细账核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等工作。3 .购置大型设备要对设备的价格、性能、合用范围、预测B社会效益和经济效益等进行可行性论证。4 .固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有汇报制度和审批手续。凡报损、报废B,单位应组织有关人员检查鉴定，按审批权限同意后方可销账，报废和转让B审批权限按国有资产管理有关规定办理。5 .医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，由管理部门、使用科室、财务部门统一组织并实行。发现余缺应及时记录，查明原因，按规定程序办理报批手续。七、门诊收费处工作制度（82?13）1 .收款员必须奉公遵法，遵守财经纪律，

11、不运用职权谋取私利，文明服务，礼貌待患，不和患者吵架。工作尽职尽责，纯熟掌握各项检查、治疗的收费原则，精确划价，如发现少收、漏收按丢款处理。2 .审核人员应加强对多种收据、收入日报等的审核，防止错收。3 .退费手续要完备。退费患者必须持医院开B收据和交款单，并有医生在背面签字、盖章，经审核盖章后方可退费。对部分退费所剩金额，必须另行补开收据，并在原收据背面注明补开收据B号码。4 .每天要对所收款项进行日清日结，除必要的备用金外所收现金必须当日存入银行。5 .妥善保管好多种单据、现金和印章。6 .必须有专人负责每天审核收费员B收费单据、收入日报表和患者退费手续。八、住院处收费工作制度（82?14

12、）1 .收费员必须按照规章制度对住院患者的费用进行核算和会结算。在对住院患者费用进行记账、算账、报账。做到手续完备、内容真实、收费精确。2 .为了加强住院收费管理工作，防止漏费、欠费、组织合理收入、提高经济效益，收费员每天将患者所发生的费用（药费、检查费等）记入患者账户，有漏费状况要及时查找原因，并和病房获得联络，堵塞漏洞。对长期住院病人应定期结账，费用大的患者要随时结账，并填发催费告知单，告知病房和家眷催要欠费。3 .对所管理B病房，住院处有权规定医师或护士对原始凭证的填制和所有医疗费用B书写要严厉认真、字迹清晰、价格合理，并标明项目，经办医师签字或盖章。4 .退费手续要完备。退费患者必须持

13、医院开的收据和交款单，并有医生在背面签字、盖章，经审核盖章后方可退费。对部分退费所剩金额，必须另行补开收据，并在原收据背面注明补开收据B号码。5 .每天要对所收款项进行日清日结，除必要的备用金外所收现金必须当日存入银行。6 .妥善保管好多种单据、现金和印章。7 .必须有专人负责每天审核收费员的收费单据、收入日报表和患者退费手续。加强对收费系统安全性和稳定性H管理。九、住院病人退费管理制度（新增）住院病人办理出院结算手续后，需要退费，应按下列规定及程序办理：1 .格执行财务管理制度，票证齐全；2 .严格执行多岗位权责制，不得一人独立负责全程退费工作；3 .费用的减少，必须能在收费系统上操作后才能

14、在收费窗口退费；4 .根据所退费用类别的不一样应履行对应H审批程序：4.1 波及病房医嘱收费的退费，由主管病房的大夫和护士长（或主管护士）共同签订退费阐明、退费项目及退费金额，千元以上退费需由科室负责人签字；4.2 波及检查、化验的退费：原始记账凭据上应有科室负责人签订退费意见及签名；4.3 金额不小于千元以上B退费，同步还需由住院处主任签字同意；4.4 由审核人员对退费单据、原始收据进行审核后，在收费系统上进行退费操作后，将原始收据及账袋转交到窗口出纳，由窗口出纳进行款项退出并出具新B收费凭证。5 .未实行计算机收费系统的医院同样应按上述规定的程序运作。十、财务会计档案管理制度（82?15）

15、1 .医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。2 .医院每月、每年形成的会计核算资料必须通过严格的审核、整顿，按程序编号订装成册、归档管理。3 .多种财务会计档案保管期限届满需要销毁时，应按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务部门共同鉴定、编制造册，并报请上级主管部门同意方可进行。全国医院工作制度与人员岗位职责?征求意见稿CHA7PJPG2023.21164 .财务人员调离和离职必须办理移交手续。5 .借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。6 .对会计业务B重要核算资料要设专柜严密管理。其他会计档案管理事项按会计制度规定执行。H一、仪器设备、耗材采购制度（82?51）1、凡属医疗、教学、科研所需用的仪器、设备、卫生材料、劳保用品、办公用品等，均由有关部门统一负责采购，供应、调配和维修。采购工作应严格遵守有关法规，根据招标后中标成果定点采购。招标范围以外B商品，须经院领导同意通过政府招标采购后，方可进行采购。2、根据院年度工作要点和规划，编制采购预算。3、应成立专门的组织负责大型仪器设备的论证、报批、招标、商务洽谈等工作。4、一般医疗用低值易耗品、物资材料等，根据院内工作需要和库存量制定月采购计划，进行定点采购。