税法Ⅰ题目(含四卷).docx

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1、D、以海关审定的成交价格为计税依据【答案】B【解析】增值税计税依据是关税完税价格与关税额之和。4、根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是（A、生产烟叶的个人B、收购烟叶的单位C、销售香烟的单位D、消费香烟的个人【答案】B【解析】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购”烟叶的“单位”。5、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（A、将委托加工收回的货物用于个人消费B、将外购的小汽车用于抵偿债务C、将购买的商品作为福利发给职工D、将购进的建材用于职工宿舍的建设【答案】A【解析】选项B,属于增值税的特殊销售行为，不是视同销售行为；选项CD,属于将外购的货物用于个人消费和

2、集体福利，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）A、大气污染物B、建筑施工噪声C、尾矿D、养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】B【解析】工业噪声属于环境保护税征税范围。7、（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）oA、新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B、提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C、法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D、程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】B8、（2019年）某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额2

3、00万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。A、4税法I题目（一）（总分100分，考试时长90分钟）题号4总分阅卷入分值100100得分主观题用黑色字迹的签字笔作答（切勿使用其它颜色的签字笔）。答题须在答题卡上作答，在试卷或草稿纸上答题无效。考试结束，不得将试卷、答题卡或草稿纸带出考场。一、单项选择题（每小题2分，共100分）1、企业生产或开采的下列资源产品中，不征收或免征资源税的是（）oA、开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气B、深水油气田开采的天然气C、高含硫天然气D、高凝油【答案】A【解析】选项a,开采原油以及在油m范

4、围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税；选项B,对深水油气田资源税减征30%；选项C,对高含硫天然气资源税减征30%：选项D,对稠油、高凝油资源税减征40%。2、（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。A、税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一B、税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C、税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念D、税法借用了民法的原则和规则【答案】B【解析】民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系；而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系。3、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（A、以到岸价格为计税依据

5、B、以关税完税价格与关税额之和为计税依据C、以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据A、5403.36B、2782.00C、4529.57D、3655.79【答案】B【解析】小规模纳税人进口货物，不适用3%的征收率，应根据所进口的货物确定适用税率。进口缴纳增值税=200OoX（1+7%）13%=2782（元）自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。向海关和税务机关缴纳增值税合计为2782元。12、下列不属于关税纳税义务人的是（）。A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、邮递

6、出口物品的寄件人D、邮递进境物品的发件人【答案】1）【解析】邮递进境物品的收件人为关税的纳税义务人。13、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。A、纳税人应税行为发生地B、扣缴义务人所在地C、扣缴义务人应税行为发生地D、纳税人所在地【答案】D【解析】代扣代缴增值税、消费税的企业单位同时也要代扣代缴城建税；未代扣代缴城市维护建设税的，应由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。14、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2019年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是（A、烟草公司应在9

7、月20日申报缴纳烟叶税B、烟草公司收购烟叶的纳粽义务发生时间是8月10HC、烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元D、烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税【答案】C【解析】选项AB：纳税人应当自纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税。该烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天（8月9日），应于9月15日前B、14C、16D、15【答案】D【解析】可计提的加计抵减额=150X10%=15（万元）。9、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2019年4月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45乐已知一氧化碳污染当量值

8、为16.7,当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。A、10479.04B、5239.52C、3143.71D、7859.28【答案】B【解析】纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。当月应缴纳环境保护税:35000+16.7550%=5239.52（元）10、某外贸公司2020年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应

9、退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%,消费税税率15%）432364A、16.25B、11.20C、19.8D、25.8【答案】BI：解析】外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税=4OX13%+4OX15%=1L2O（万元）。11、某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年9月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币（关税税率7%）,该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业

10、以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为（）元。【答案】C【解析】城建税可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，城建税律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。18、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）oA、超过纳税期限B、告诫在先C、已经采取了税收保全措施D、超过告诫期【解析】强制执行措施的条件：超过纳税期限。未按照规定的期限纳税或者解缴税款。告诫在先。税务机关必须责令限期缴纳税款。超过告诫期。经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。19、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）oA、可以根据实际情况单独制定B

11、、必须是在税务机关业务范围内的税收事项C、是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D、可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B【解析】选项A：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定规章。选项C：税务规章，是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局职权范围内制定的。选项D：税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容。20、下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是（）。A、有出口经营权的酒厂出口自产白酒B、商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟C、外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板D、有出口经营

12、权的外贸企业购进高档化妆品直接出口【答案】A【解析】选项CD,出口免税并退税；选项R,出口不免税也不退粽。21、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A、委托加工应税消费品的单位B、受托加工应税消费品的单位C、进口应税消费品的单位D、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位（含当天）申报缴纳烟叶税：选项C：纳税人收购烟叶，按照支付烟叶生产者收购价款及价外补贴计算烟叶税，对价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计入实际支付的价款总额征税，其应纳烟叶税=80X（1+10%）X20%=17.6（万元）；选项征纳税人收购烟叶应当向烟叶收购地（乙县）的主管税务机关申报纳税。15、下列各项中，不符合城建税减免

13、税规定的是（A、经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，用其财产清偿债务时，免征被撤俏金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券等应缴纳的城市维护建设税R、企业减免增值税1年后才能减免城建税C、由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税D、为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税【答案】B【解析】企业减免增值税，当年即可减免城建税。16、某卷烟厂2019年6月进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万

14、元，取得合法货运发票。要求：计算该卷烟厂当月进口环节缴纳税金（）万元（关税税率10%、消费税税率30%）oA、79.90B、85.54C、132.26D、142.98【答案】C【解析】关税完税价格=（150+20）X（1+0.003）=170.51（万元），关税=170.5110%=17.05（万元）进口增值税=（170.51+17.05）（1-30%）Xl3%=34.83（万元）：进口消费税=（170.51+17.05）（1-30%）30%=80.38（万元）当月进口环节缴纳税金合计：17.05（关税）+34.83（进口增值税）+80.38（进口消费税）=132.26（万元）17、（2016

15、年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）oA、城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B、增值税实行即征即退的，一律退还城建税C、城建税原则上不单独规定减免税D、城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】D【解析】选项A,从法律性质看，税法属于义务性法规：选项B,从立法内容看，税法具有综合性。26、下列关于关税的概念和特点的解释，正确的是（）A、当一个国家在境内设立自由贸易区域或自由港时，关境大于国境B、在境内和境外流通的货物，不进出关境的需征关税C、关税是多环节的价内税D、关税对进出关境的货物和物品征收【答案】I）【解析】选项A,当一个国家在境内设立自由贸易区域或自由港时，国境大于关境；选项B,在境内和境外流通的货物，不进出关境的不征关税；选项C,关税是单环节的价外税。27、下列关于课税对象和计税依据关系的表述中，不正确的是（）oA、所得税的课税对象和计税依据是一致的B、计税依据是课税对象量的表现c、计税依据是从质的方面对征