收入类科目会计做账分录模板.docx

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1、收入类科目会计做账分录模板做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。一、含有重大融资成分时收入的确定1 .后收款借:长期应收款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）未实现融资收益2 .先收款借:银行存款未确认融资费用贷:合同负债借:财务费用贷:未确认融资费用借:合同负

2、债贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）二、附销售退回条款的销售1 .销售时：借:应收账款贷:主营业务收入预计负债-应付退货款借:主营业务成本应收退货成本贷:库存商品2 .少退时借:预计负债贷:银行存款主营业务收入借:库存商品主营业务成本贷:应收退货成本3多退借:预计负债主营业务收入贷:银行存款借:库存商品贷:应收退货成本主营业务成本三、附有质量保证条款的销售业务1 .法定质保借:销售费用贷:预计负债2 .法定质保期，发生修理借:预计负债贷:银行存款3 .服务类质量保证预收额外服务款时：借:银行存款贷:合同负债延保期，确认收入借:合同负债贷:主营业务收入发生修理借:主营业务成本贷:银

3、行存款四、委托代销（手续费方式）委托方1.委托发出时：借:发出商品贷:库存商品2.交付代销清单时:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借:主营业务成本贷:发出商品借:销售费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应收账款（二）受托方1.接收委托产品时：借:委托代销商品贷:受托代销商品款2 .受托销售时：借:银行存款贷:应付账款应交税费-应交增值税（销项税额）3 .支付清单，收到发票借:应交税费-应交增值税（进项税）贷:应付账款4 .开手续费发票给委托方借:应付账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）五、客户有额外选择权1 .销售商品授予积分借:银行存款贷:主营业务收入合同负债2 积分兑现借合同负债贷:主营业务收入