全国统一税务执法资格考试试题汇编与答案.docx

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1、全国统一税务执法资格考试试题汇编一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题列出的选项中只有一个选项最符合题意。）1.下列不属于税务行政法律关系要素的是（单选题*A.主体B.客体C.主观D.内容2 .税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，只要没有被依法撤销都推定为合法有效，相关当事人都应当遵守和服从。这体现行政行为的（）单选题*A.拘束力8 .公定力C.确定力D.执行力9 .下列规范性法律文件中，不能设定行政许可的是（单选题*A法律B彳亍政法规C.部门规章D.省级政府规章10 下列情形中，对当事人不予处罚的是（1单选题*A.未满14周岁的未成年人有税收违法行为的VB.主动消除或减轻税

2、收违法行为危害后果的C.受他人胁迫有税收违法行为的D.配合行政机关查处税收违法行为有立功表现的11 下列各项不属于税务行政处罚的是（单选题*A.没收违法所得12 没收非法财物C.降低纳税信用等级D停止出口退税权6.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（单选题*A.税收保全措施B.责令纳税人提供纳税担保C通知出入境管理机关阻止出境注销税务登记7.以文字、符号、图画等所表达和记载的思想内容来证明案件待证事实的书面文件或其他物品，这类证据一般称之为（单选题*A.物证B.书证C.鉴定意见D.视听资料8.下列犯罪中，不属于危害税收征管罪的是（单选题*A.抗税罪B.非法出售发票罪C.徇私舞弊

3、发售发票罪D.虚开发票罪9根据行政复议法的规定，下列选项中属于行政复议特有原则的是（单选题*A.合法原则B.信赖保护原则C.一事不二罚原则D.禁止不利变更原则10.税务行政诉讼中，税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据，应当是（I单选题*A.一审开庭前取得的证据B.原告起诉前取得的证据C发生争议前取得的证据D.作出行政决定前取得的证据11 .关于税务执法资格的取得和管理，下列说法不正确的是（1单选题*A.取得税务执法资格的唯一途径是通过国家税务总局统一组织的税务执法考试B.在税务执法活动中有违反廉政纪律和徇私舞弊、玩忽职守等较严重渎职行为的应当取消税务执法资格C.税务人员从事税务行政许可，

4、必须取得税务执法资格D.取消税务执法资格未满两年的，不得参加国家税务总局统一组织的税务执法资格考试12 .甲市税务局第一稽查局，坐落于该市高新区。在税务机关专项检查过程中查询案件涉嫌人员的储蓄存款，须经（）批准。单选题*A.第一稽查局局长13 甲市高新区税务局局长C.甲市税务局稽查局局长D.甲市税务局局长13.个人所得税综合所得采用超额累进税率的形式，这一举措体现的税收原则是（单选题*A.财政原则B.公平原则C.效率原则D.法定原则14、下列属于增值税征税范围的是（单选题*A.境外单位为我国企业提供完全在境外使用的设计服务B.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务C.根据国家

5、指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务D.委托他人代销货物15.一般纳税人提供劳务派遣服务,选择适用简易计税办法计税,按差额计算销售额,适用征收率为（A.9%B.5%C.6%D.3%16.2021年10月，国内某汽车生产企业将10辆高级小轿车销售给消费者，共取得不含税收入2000万元，应当缴纳消费税（）万元。（小轿车生产环节税率25%）单选题*A.500B.700C.5000D.666.6717.下列关于资源税纳税地点的说法中，错误的有（I单选题*A.煤矿资源税在交易发生地缴纳B.煤矿资源税在开采地缴纳C.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳D.海盐资源税应当向生产地主管税务

6、机关缴纳18.关于土地增值税计税依据的说法，正确的是（C1单选题*A.出售旧房或旧建筑物，可以同时扣除旧房评估价格和契税B.出售旧房或旧建筑物，采用购房发票加计5%作为扣除金额的，购房契税也按5%加计扣除与转让房地产有关的税金，按实际发生数扣除D地产开发企业出售高档住宅，可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发费用之和的20%作为加计扣除19.契税的纳税地点是（1单选题*A房屋所在地VB.转让方所在地C.受让方所在地D.合同签订地20.以下关于房产税和城镇土地使用税税率的说法，正确的是（单选题*A.都采用比例税率B.都采用定额税率C.房产税采用定额税率，城镇土地使用税采用比例税率D.房产税采

7、用比例税率，城镇土地使用税采用定额税率VA.单一比例税率B.单一定额税率C.复合税率D.地区差别幅度定额税率22.2021年10月，位于镇中心的乙企业委托某村一般纳税人甲企业加工鞭炮、焰火，甲企业按规定扣缴消费税50万元，应当同时扣缴城市维护建设税（）元。单选题*A.2.5B.0.5C.5000D.023.以下各项属于以政府名义接受的捐赠收入的是（1单选题*A.定向捐赠收入B.没有代行政府职能的团体接受的捐赠收入C.代行政府职能的社会团体接受的非定向捐赠收入D.企业接受的资金捐赠收入24.非居民个人取得的下列所得，采用20%的比例税率征收个人所得税的是（1单选题*A.经营所得B.稿酬所得C.劳

8、务报酬所得D.财产租赁所得25.企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。下列企业中，属于非居民企业的是（DA.依法在中国境内成立的合伙企业B.依法在中国境内成立的个人独资企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在海南的有限责任公司D.依照外国法律成立，实际管理机构在台湾的股份有限公司1 .在全国范围内发生效力的规范性法律文件有（多选题*A.税收法律8 .税收行政法规C.税务部门规章D.中美税收协定9 行政执法公示是保障行政相对人和社会公众的（）的重要措施。多选题*知情权V参与权表达权监督权3.某税务局接到群众实名举报后，对甲公司上一年度少缴税款情况进行税务检查，检查发现举报情况属实。该

9、局遂对甲公司作出补税及加征滞纳金的处理决定，按税收征管法第63条规定作出按1倍税款罚款的处罚决定。税务局同时向举报群众告知了处理结果。下列说法正确的有（多选题*A.应群众举报进行检查并作出行政决定，属于依申请的行政行为B.补税及加征滞纳金的处理决定，属于羁束行政行为VC按1倍税款罚款的处罚决定，属于自由裁量行政行为VD.向举报群众告知处理结果，属于要式行政行为4.税务机关对下列事项享有强制执行权的是（多选题*A甲生产企业欠缴的税款B.乙自然人欠缴的个人所得税税款C.丙企业欠缴的社会保险费D.丁企业欠缴的罚款5.下列各项中,属于犯罪客观方面的有（多选题*A.危害行为B.犯罪的时间、地点和方法C.

10、犯罪侵害的社会关系D.危害行为与危害结果之间的因果关系6.纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有（I多选题*A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的征税决定C.税务机关作出不予审批减免税决定D税务机作出的不予抵扣税款决定7 .下列属于税务行政赔偿范围的有（多选题*A.县税务局违规要求企业提前缴纳税款8 .县税务局违规对企业欠费进行集中清缴C.税务干部假期出行违反交通法规造成他人损害D.县税务局未及时解除税收保全措施9 .政务处分法所涉公职人员的范围包括（多选题*A公务员B.参照公务员法管理的人VC.国有企业管理人员D.基层群众性自治组织中从事管理的人

11、员9税务人员在税收执法过程中询问证人、制作询问笔录时，应当遵循的要求有（多选题*A.询问必须由2名以上具有执法资格的税务人员实施B.询问时应告知被询问人相应的权利义务C询问笔录应当交被询问人确认，D询问笔录必须有在场人员见证10.下列情形中，属于税务机关依法可以撤销行政许可的情形有（多选题*A.对不符合法定条件的申请人准予行政许可的B.违反法定程序作出准予行政许可决定的C.被许可人以欺骗手取得行政许可的D行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的IL关于增值税预缴税款的管理，说法不正确的是（多选题*A.一般纳税人跨地级行政区提供建筑服务取得预收歌，应当在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付

12、分包款后的余额，按2%的比例预缴税款B房地产开发企业取得预收款。适用一般计税方法的，预缴税款=预收款（l+3%）x3%C.纳税人跨县（市）出租动产应在当地预缴税款，适用一般计税方法的，预缴税款二含税销售额Q+适用税率）X3%D.纳税人跨县（市）销售外购不动产应在当地预缴税款，适用一般计税方法的，预缴税款=含税销售额（l+5%）5%12.关于消费税纳税环节和税率的说法，正确的是（多选题A.零售卷烟应当缴纳消费税，税率为5%加0.11元伎B.进口白酒应当缴纳消费税，税率为20%加0.5元500gC.零售高档化妆品应当缴纳消费税，税率为15%D.零售柏金饰品应当缴纳消费税，税率为5%13.纳税人开采

13、或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税的情形包括（多选题*A.继续生产应税产品B.用于集资C.用于广告D.用于偿债V14.下列合同，按产权转移书据税目征收印花税的是（多选题*A.专利申请权转让合同B. 土地使用权出让合同C. 土地使用权转让合同D.专利实施许可合同15 .下列情形中，应计算缴纳土地增值税的有（多选题*A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.个人销售居住用房地产C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权D.企业之间等价互换自有的房地产16 .关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，说法不正确的是（1多选题*A.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的

14、次月起缴纳城镇土地使用税B.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人因土地的实物或权利状态发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地的实物或权利状态发生变化的次月末VD.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税17 .环境保护税中固体废物以排放量为计税依据。排放量计算时，可从产生量中扣除的有（多选题*A.固体废物的贮存量B.固体废物的处置量C.固体废物的综合利用量D.固体废物的单独核算量18 .以下属于企业职工基本养老保险费的征收范围的是（1多选题*A城镇各类企业及其职工B.民办非企业单位及其职工C.机关事业单位及其职工D.无雇工的个体工商户可以参加基本养老保险19 .以下关于居民个人个人所得税的计税依据，说法正确的是（多选题*A.综合所得计税依据:纳税年度收入额-600OO-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除VB.财产租赁所得计税依据二每次收入x（l-20%）C.财产转让所得