预算绩效管理第三方机构内部审核要点.docx

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1、预算绩效管理第三方机构内部审核要点第三方机构内部审核要点考核内容评分标准需要完善的方面一、方案设计方案基本因素评价依据需包括预算绩效管理文件和相关财政资金管理文件，每缺少一个重要文件扣0.5分；评价方法包括资料分析和现场评价，并写明现场评价抽查比例，未写明的每处扣0.5分；评价内容主要包括项目规划和建设情况、资金使用和管理情况、绩效情况，每少一项扣0.5分；工作程序和步骤包含前期准备阶段、评价实施阶段和报告形成阶段，少一个阶段扣0.5分，各阶段应进一步细分进度安排，没有细分或进度安排不合理，扣1分；方案必须有现场评价安排，且方案中明确现场评价项目不少于一定比例、具体实施时间段等，缺少一项扣1分

2、。指标设计指标分为决策、管理、绩效三部分或者投入、过程、产出和效益四部分，每少一部分扣0.5分；指标分级细化到三级且有明确评分内容，否则扣2分；项目绩效指标完善情况符合专项资金特点，个性绩效指标不少于6个，每少一个扣0.5分；按照评价指标的重要程度合理分布权重，指标权重分布不合理的，每发现一处扣0.5分；评价标准不清晰，依据不充分，分档不合理，每发现一处扣0.5分。附件设计调查问卷简洁明了，能有效收集相关信息，有一处错误或者逻辑不合理处扣0.5分（不需要调查问卷的项目除外）；资金项目汇总表能将被评价范围内的资金和项目情况根据指标文件分地区汇总，有一处错误或者遗漏处扣0.5分；基础数据表能准确收

3、集专项相关数据，客观反映项目和专项实施情况，为撰写报告提供数据支撑，有一处错误或者逻辑不合理处扣0.5分。资料收集汇编完整收集专项相关法律法规要求、管理制度、指标文件和项目评审依据等资料并装订成册，少一个文件资料扣1分。征询意见方案充分征求了预算部门和财政部门的意见，没有错误和遗漏，否则扣2分。二、现场评价抽查比例抽查比例按照方案要求实施，发现一处未抽查扣1分，3处以上将作为诚信记录备案。现场评价分组现场评价分组合理，能在规定时间内完成抽查资金和项目的比例要求，否则扣3分。组内人员配备分组时每组至少2个注册执业师（注册会计师或注册评估师），或一个注册执业师和一个连续2年参加过现场绩效评价人员，

4、否则扣3分。现场评价工作程序现场评价有面谈问询、现场核查（问卷调查）等必要环节，缺少一个环节扣2分。佐证材料认真填写现场评价工作底稿和现场评价回执，并有被评价单位签字，如不符合要求每发现一处扣1分。查找出来的问题，必须有被评价方签字认可或者现场资料图片和复印件作为佐证，底稿内容不完整、记录不真实或未进行现场认证，每发现一起扣1分，并将作为诚信记录备案。三、报告撰写报告整体格式绩效评价报告按照工作方案中提纲撰写，包括总体概况、项目绩效、存在问题、所提建议等各部分，缺少一部分该项扣2分。基础数据汇总表格部分填写齐全且符合要求，每有一项填写不完整或不按要求填写的，扣0.5分。考核评分评价计分正确，分

5、值计算散总一致，评价计分错一处扣1分，分值计算散总不符扣1分。文字语言评价报告表述不清楚、行文不流畅、用词不准确，有明显的语法、常识、逻辑错误和错别字的，每处扣0.5分；每有一处未按规定格式排版印制的，扣0.5分（见备注）。绩效陈述绩效情况分点陈述，陈述明确，观点清晰，条理清晰，数据准确，关联性强，主题突出，有归纳句，绩效有充足的数据或例证支撑，且内容与相应指标的得分、获取的证据相符合。每发现一处绩效陈述不清楚、不明确、无数据支撑扣0.5分，无绩效陈述扣2分（实际未产生绩效的项目除外）。评价事实评价结论错误的，扣2分；漏报评价查出的问题，每处扣1分；评价事实表述不清楚、问题反映含糊的，每处扣0

6、.5分；评价查出的重要问题未在评价报告中反映且未做出说明的，每发现一项扣1分。问题分析和定性查找出来的问题要有原因分析，对被评价单位违规问题定性欠准确的，定性表述欠规范的，定性依据欠准确的，定性依据欠具体的，每发现一处扣0.5分。建议完整合理评价报告应当提出评价建议而没有提的，评价建议表达不明确的，评价建议与问题无关联度、不对应的，每发现一处扣0.5分。评价报告所提建议对改进专项资金管理应具有重要借鉴启示，评价报告所提建议欠具体或操作性不强的，评价建议仅局限于财务管理，建议内容乏善可陈，无针对性的，每发现一处扣0.5分。调查修改评价报告未征求被评价单位、被评价人员意见，该项扣3分；被评价单位、

7、被评价人员及有关责任人对评价结果有异议的评价事项，评价组未进一步核实的，每发现一处扣0.5分；应采纳被评价单位、被评价人员及有关责任人意见而未采纳的，扣0.5分；对采纳被评价单位、被评价人员及有关责任人意见的情况和原因，或者上述单位、人员未提出书面意见的情况未作出书面说明的，每发现一处扣0.5分。四、基础工作时效性接受绩效评价工作委托后，中介机构要提高方案设计、现场评价、报告撰写、征求意见和修改完善等各个工作环节的时效性，如有委托方有明确时效要求而未达到的，每发现一次扣5分。完整性绩效评价工作档案完整详实，包括前期准备、现场评价和报告撰写各个环节的资料，建立相应的档案管理制度，保证档案资料的真实性、完整性和有效性。如有伪造、变造、隐匿或者擅自销毁资料情况的，每发现一次扣5分，并将作为诚信记录备案。五、职业道德扣分项中介机构绩效评价报告结论因不准确、错误而造成严重影响的，扣20分并通报批评；不得擅自应用及对外提供与受托项目（事项）相关档案资料和相关信息，确保财政信息安全，如有泄密事件扣40分，并将作为诚信记录备案；在绩效评价工作中存在违纪违法行为，扣40分并将情况报相关部门处理。关键问题汇总